În 2026, fiscalitatea pentru IMM-uri nu mai înseamnă doar „să depui declarațiile la timp”. Ritmul schimbărilor legislative, trecerea tot mai multor raportări în format digital și intensificarea verificărilor fac ca zona fiscală să devină un exercițiu de organizare, disciplină și reacție rapidă.
Pentru multe firme mici și mijlocii, presiunea vine din aceeași direcție: termene scurte, documentație stufoasă și echipe interne limitate. Partea bună este că 2026 vine și cu un context mai predictibil în ceea ce privește instrumentele digitale și cu posibilitatea de a transforma conformitatea într-un proces mai controlabil, chiar într-un avantaj de business, dacă îl gestionezi proactiv.
Forvis Mazars susține IMM-urile din România în acest tip de tranziție, combinând experiența locală cu o perspectivă internațională și cu soluții digitale care ajută la trasabilitate, colaborare și control intern.
De ce conformitatea fiscală a devenit o temă de management, nu doar „treaba contabilității” în 2026
În 2026, obligațiile fiscale sunt mai numeroase, se leagă între ele și lasă mai puțin loc pentru improvizație. O eroare aparent mică poate ajunge să afecteze:
- cash-flow-ul (plăți suplimentare, ajustări, întârzieri);
- raportarea (redepuneri, corecții în lanț);
- reputația (în relația cu parteneri, bănci, autorități).
Pentru un IMM, conformitatea fiscală funcționează ca un mini-sistem de control intern: clarifică cine răspunde, ce date se folosesc, cum se validează și cum rămâne totul documentat.
Neconformarea costă mai mult decât o amendă
Când apar probleme, impactul real nu e doar sancțiunea. De cele mai multe ori, costurile vin din fricțiuni și blocaje repetate.
Tipurile de costuri frecvente sunt:
- directe: amenzi, dobânzi/penalități, cheltuieli de asistență în timpul controalelor, corecții;
- indirecte: timp intern consumat pentru reconstrucția documentelor, întreruperi ale activității, presiune pe echipa financiară și management;
- efecte de numerar: decalaje provocate de redepuneri, clarificări, plăți suplimentare apărute după corecții.
În IMM-uri, problema se amplifică fiindcă aceeași echipă gestionează și operaționalul zilnic, și comunicarea cu autoritățile. Când lucrurile intră în „mod reactiv”, plătești dublu: în bani și în capacitate de lucru.
„Harta obligațiilor fiscale” în 2026: ce ar trebui să aibă orice IMM, indiferent de domeniu
Un mod simplu de a începe este să pornești de la ideea că obligațiile apar în funcție de două lucruri:
- statutul fiscal (de exemplu: plătitor/neplătitor de TVA, angajator, rezidență fiscală, activitate cu componentă externă);
- tipul tranzacțiilor (de exemplu: intracomunitar, servicii cu nerezidenți, refacturări, operațiuni intragrup, regimuri speciale).
Obligațiile recurente, grupate pe „familii”
1) Impozite directe și contribuții (venituri & muncă)
Dacă ai angajați sau remunerații similare salariilor, acuratețea devine critică: date nominale, contracte, pontaje, state și plăți trebuie să bată între ele.
2) TVA și alte impozite indirecte (fluxuri & documente)
Aici apar des neconcordanțe între facturi, jurnale, perioade fiscale și tratamente aplicate unor operațiuni mai speciale. Un exemplu uzual pentru plătitori este D300 (decont TVA, conform specificațiilor ANAF).
3) Taxe locale și obligații administrative (active & sedii)
De multe ori sunt subestimate, însă pot genera costuri și timp pierdut atunci când evidențele cu active, puncte de lucru sau sedii nu sunt actualizate. Cheia este disciplina de inventar, registre și corelarea cu contabilitatea.
Zonele în care IMM-urile greșesc cel mai des și unde corecțiile sunt „scumpe”
Merită să marchezi explicit în harta ta de conformitate câteva situații care, în practică, generează cele mai multe clarificări și redepuneri:
- HR + salarizare + contabilitate nealiniate: modificări contractuale, perioade parțiale, beneficii, indemnizații – toate cer consecvență între echipe și evidențe.
- Tranzacții intragrup (chiar și între firme mici din același grup): riscul nu e doar „prețul”, ci și lipsa justificării și a consecvenței tratamentului fiscal.
- Operațiuni transfrontaliere:livrări/achiziții intracomunitare, servicii cu nerezidenți, comisioane, refacturări – apar obligații suplimentare de raportare și cerințe mai mari de trasabilitate.
- Raportări structurate din contabilitate: în 2026 crește accentul pe calitatea datelor din fișierul SAF-T (D406), unde „datele curate” devin parte din conformitate, nu doar din evidența internă.
Raportări „din afara zonei fiscale” care pot crea surprize în 2026
În multe IMM-uri există obligații care nu sunt tratate ca prioritate până când apare o notificare. Un exemplu des întâlnit este zona de mediu, unde pot exista raportări către Administrația Fondului pentru Mediu (AFM), în funcție de activitatea firmei (de pildă: ambalaje/deșeuri de ambalaje).
De unde pornesc problemele, de fapt: trei riscuri clasice
În majoritatea cazurilor, neconformarea nu apare pentru că „nu se știe fiscalitate”, ci pentru că mecanica internă e fragilă: puțini oameni, multe urgențe, procese scurte, validări informale.
1) Risc de proces (cum lucrezi)
- termene urmărite pe ultima sută de metri;
- aprobări „din inerție”;
- documente împrăștiate în mai multe locuri.
Semnal tipic: aceeași obligație se rezolvă diferit de la o lună la alta, în funcție de cine are timp.
2) Risc de date (cu ce lucrezi)
- diferențe între contabilitate și raportare;
- mai multe versiuni ale aceleiași cifre;
- lipsa unei „surse unice de adevăr”.
Semnal tipic: „care e cifra corectă?” are mai multe răspunsuri, în funcție de fișier.
3) Risc de interpretare (de ce ai ales tratamentul)
- aceeași tranzacție tratată diferit în momente diferite;
- raționament corect, dar fără documentare internă.
Semnal tipic: nu există o notă clară care să explice decizia fiscală.
Model simplu și eficient recomandat pentru IMM-uri: calendar + circuit de lucru + verificare
Un calendar de conformitate util nu e doar un reminder, ci un instrument de coordonare.
Ce ar putea să includă:
- ce se depune și la ce termene;
- cine pregătește, cine verifică, cine aprobă;
- ce documente suport sunt obligatorii pentru fiecare raportare.
Flux minim recomandat (dar esențial):
- pregătire → verificare → aprobare → depunere → arhivare
Diferența majoră o face etapa de verificare: dacă lipsește, informația ajunge „oficială” înainte să fie filtrată.
Indicatori practici (KPI) pe care chiar îi poți urmări în IMM
Nu ai nevoie de zeci de metrici. În general, 4 sunt suficienți și spun adevărul:
- depuneri la termen (pe fiecare obligație);
- număr de corecții/redepuneri;
- timpul de răspuns la solicitări (intern + către autorități);
- existența reconcilierilor între evidența contabilă și raportări.
Cum sprijină Forvis Mazars IMM-urile pentru cerințele de conformitate fiscală din 2026
Conformitate gândită „end-to-end”, nu fragmentat
Forvis Mazars tratează conformitatea fiscală ca proces complet, conectat cu zonele care produc date și obligații (contabilitate, salarizare, juridic, consultanță). În zona de structuri corporative, serviciile pot fi completate și de platforme globale precum inControl, Signals și DAC6, plus suport pentru prețuri de transfer și Country-by-Country atunci când devin relevante.
În termeni operaționali, sprijinul poate include:
- structurarea și urmărirea termenelor printr-un calendar de conformitate;
- întocmirea și administrarea raportărilor relevante, în funcție de profilul companiei;
- coordonare pentru arii transfrontaliere/structuri corporative, inclusiv cu un punct unic de contact și echipă dedicată.
Servicii conexe care reduc „zonele gri”
Pentru IMM-uri, calitatea datelor și controlul riscurilor sunt susținute și prin:
- Consultanță contabiliă & servicii externalizate de HR & salarizare (contabilitate, raportare financiară/fiscală, HR & salarizare, servicii administrative scalabile);
- consultanță fiscală (impozitare, prețuri de transfer, structurare, tranzacții naționale și internaționale, metode de conformare);
- audit și control intern/consultanță de business (procese de guvernanță și control al riscurilor);
- sustenabilitate & ESG (unde apar cerințe de raportare sau nevoi de aliniere strategică).
Componenta digitală: trasabilitate fără dependență de e-mail
Multe probleme apar din lipsa „urmei” clare: cine a pregătit, cine a verificat, ce documente au stat la bază, care e versiunea finală. În acest sens, Forvis Mazars comunică instrumente precum:
- inControl (platformă web/mobil pentru monitorizarea și îmbunătățirea proceselor de conformitate);
- Signals (platformă globală de colaborare, sigură și structurată, între client și echipa Mazars).
Ce efecte observă, de regulă, un IMM când procesul e bine guvernat
Fără promisiuni nerealiste, un cadru solid, precum cel oferit de Forvis Mazars, tinde să ducă la:
- mai puține corecții și clarificări după depunere, prin standardizare și verificare înainte;
- reducerea consumului de timp intern pe urmărirea termenelor și reconstituirea documentelor;
- consistență între contabilitate și raportări, cu documente și aprobări ușor de urmărit;
- acces la expertiză locală și coordonare internațională pentru firme cu expunere în mai multe jurisdicții.
Sfaturi și recomandări pentru conformitatea fiscală pentru IMM-uri în 2026
În concluzie, în 2026 conformitatea fiscală devine un proces continuu de control, documentare și decizie. Pentru IMM-uri, miza reală este stabilitatea: mai puține redepuneri, mai puține blocaje și o capacitate mai bună de a anticipa riscurile înainte să se transforme în costuri. Cu un sistem de lucru bine pus la punct (intern sau împreună cu un partener precum Forvis Mazars), conformitatea poate trece din zona „probleme recurente” în zona de disciplină financiară și, în timp, într-un avantaj competitiv.
Disclaimer: Conținutul acestui material este furnizat exclusiv în scop informativ și nu constituie consultanță fiscală, juridică sau contabilă și nu creează o relație de consultanță. Aplicarea oricărei informații se face pe propria răspundere; pentru decizii, recomandăm consultarea unui profesionist calificat și verificarea legislației aplicabile la zi.
